Налоговый вычет: что надо знать врачу-косметологу и администрации клиники

Пациенты могут получить налоговый вычет за услуги косметолога. Разберемся, как его оформить и что должны сделать клиника.

Что такое налоговый вычет?

Простыми словами это частичный возврат налога. Если пациент официально работает и платит НДФЛ, то при оплате медицинских услуг он может снизить налогооблагаемую базу.

Например, пациент заработал в 2023 году 1 000 000 руб. и уплатил с него НДФЛ — 130 000 руб. В том же году пациент оплатил медицинские услуги на сумму 100 000 руб. Подтвердив эти расходы, он может снизить сумму НДФЛ. Тогда налогом будут облагаться не все заработанные им деньги, а только 900 000 руб. (1 000 000 — 100 000). Переплату государство вернет 13 000 руб.

За что можно получить вычет у косметолога?

Пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ устанавливает социальный налоговый вычет для физлиц, оплативших медицинские услуги.

Нельзя предъявить к вычету оплату за бытовые услуги, связанные с уходом за внешностью: окраску и коррекцию бровей, наращивание и завивку ресниц, косметические маски, маникюр, педикюр. А вот оплату за медицинские услуги, оказанные в клинике косметологии, можно использовать при оформлении вычета.

Для разграничения услуг следует ориентироваться на номенклатуру медуслуг (приказ Минздрава России от 13.10.2017 № 804н).

Вычет предоставляется не только за услуги, оплаченные пациентом для себя, но и по договорам, заключенным в пользу членов семьи:

• супругов,
• родителей,
• детей и подопечных в возрасте до 18 лет (а если они обучаются по очной форме, то до 24 лет).

Размер вычета

Максимальный размер вычета с 2024 года — 150 000 руб., за предыдущие годы — 120 000 руб.

То есть максимальная сумма возвращаемого налога — 19 500 руб.

Что выдать пациенту для оформления вычета?

С 2024 года документы, необходимые для оформления вычета, изменились.

По расходам на медуслуги, оказанные до 01.01.2024, пациенту нужно выдать:

• копию договора оказания медуслуг,
• справку об оплате медуслуг по форме, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

По расходам, произведенным с 01.01.2024 года, от клиники требуется только справка, но уже по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Справка выдается по заявлению пациента. Как правило, ее оформляет лицо, ведущее бухгалтерский учет клиники.

Действующий порядок (приказ ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@) также предусматривает возможность клиники самостоятельно представлять в налоговый орган сведения о расходах пациентов на основании их заявлений.

То есть пациент может попросить вместо выдачи справки ему на руки передать сведения непосредственно в налоговую службу.

Главное:

1. Налоговый вычет предоставляется при оплате медицинских услуг.
2. Для оформления вычета за период до 2023 года пациенту выдается копия договора и справка.
3. С 2024 года пациенту выдается справка по новой форме. При наличии технической возможности клиника может вместо выдачи справки самостоятельно передать информацию в налоговый орган по электронным каналам связи.